Chaiyooo!!!! Semangat!!!: EKSPORT IMPORT.doc

from MM-UGM mailing list

EKSPORT – IMPORT

Filosofi ada Bag. Eksim, yaitu :

§ Sebagai salah satu tolak ukur kegiatan Bank Devisa

§ Mempunyai alternative fee based income (komisi, bunga, PVA)

§ Syaratnya :

o Harus mempunyai jaringan International Banking yg luas

o Menjalankan transaksi/korespondensi secara professional

o Dapat dipercaya o/ Bank Luar Negeri

Back-up resiko transaksi Eksport-Import :

·Proofing reversing tiket VS SL (Cash Coll, TAWEB, KAWEB, Komisi Diterima Dimuka, MMU-Bill)

·Pemeriksaan transaksi jatuh tempo, Closing file & current file

·Monitoring pembayaran L/C

·Cek data nasabah berdsrkan API & APIT sesuai specimen card, surat kuasa, dsb.

ISTILAH-2 DALAM EKSPORT-IMPORT

· ALC : Advance Letter Of Credit

· T/R : Trust Receipt

· UPAS : Usance Payable At Sight

· UCPDC : Uniform Custom & Practices for Documentary Credit

· URC : Uniform Rules For Collection

· Sales Contract (SC) : Kontrak jual-beli

· Purchase Order (PO) : Surat pesanan

· Bill of Lading (B/L) : Surat pengapalan

· Shipper : Penjual/produksi

· Consignee : Pembeli

· Carier : Perantara

· SKBDN : Surat Kredit Berdokumen Dalam Negeri

· PLC : Permintaan Pembukan L/C

· PPLC : Permintaan Perubahan L/C

· API : Angka Pengenal Import

· APIT : Angka Pengenal Import Terbatas)

· TTI : Transit Time Interest

· ETA : Renmcana kedatangan kapal

· ALC : Advance L/C (Sisa kewajiban nasabah)

· KLW : Kewajiban Lewat Waktu

· CEO : Dokumen berisi tentang bagaimana barang tsb dikemas

· COO : Dokumen yg berisi negara darimana barang tsb dibuat/Negara asal barang

· Packing List : Bagaimana barang tsb dikemas

· SR : Scedul of Remitten (u/ monitor, reminder & tracer revolving L/C)

Harga jual barang :

1. FOB (Free On Board)

· Fred Collect (Biaya kapal akan ditagihkan)

· Harga barang samapi diatas kapal negara eksportir

· Biaya setelah itu ditanggung oleh importer

2. CNF/CRF/CFR (Cost And Fraid)

· Eksportir menangung harga barang s/d pelabuhan tujuan

· Asuransi oleh importer

· Lebih mahal harganya

· Biaya di pelabuhan s/d gudang importer ditanggung oleh importer

3. CIF (Cost Insurnace and Fraid)

· Harga barang termasuk asuransi + biaya angkut ditanggung eksportir s/d pelabuhan tujuan

TATA CARA PEMBAYARN DLM TRANSAKSI PERDAGANGAN INTERNATIONAL :

1. ADVANCE PAYMENT (Pembayaran dimuka)

Yaitu importer melakukan pembayaran kpd eksportir sebelum barang dikapalkan/ dikirim dari seluruh/sebagian nilai barang & telah ada kesepakatan dlm sales contract/ purchase order

Importir memberikan kredit kpd eksportir

Untung –ruginya :

a. Cash flow eksportir tdk terganggu

b. Resiko ada di Importir, bila :

§ Barang tdk dikirim/dikirim sebagian

§ Kualitas barang tdk sesuai pesanan/order

§ Barang dikirim terlambat

2. OPEN ACCOUNT (Perhitungan Kemudian)

Yaitu importer akan melakukan pembayaran dikemudian hari (sesuai kesepakatan) setelah barang diterima/dikapalkan, dsb.

Eksportir memberikan kredit kpd importer

Untung –ruginya :

a. Cash flow importer tdk terganggu

b. Resiko ada di Eksportir, bila :

§ Tdk jelas kapan dibayar, setelah barang dikirim

3. CONSIGNMENT (Konsinyasi)

Yaitu eksportir menitipkan barang kpd importer u/ dijualkan (importer bukan pemilik/pembeli barang tsb)

Untung-ruginya :

a. Importir lbh diuntungkan, krn importer akan dpt keuntungan atas penjualan barang tsb tanpa hrs mengeluarkan dana.

b. Resiko ada di eksportir, krn tdk jelas kapan barangnya laku & proses pembayarannya.

4. COLLECTION

Yaitu pengiriman dokumen eksport kpd importer/drawee dgn/mll jasa perbankan u/ menagih pembayarannya.

Eksportir akan dibayar setelah dananya tertagih/dibayar o/ importer

Untung-ruginya :

a. Importir diuntungkan, krn pemesanan brng tdk diikuti dgn kewajiban membayar

b. Resiko ada di eksportir, krn tdk ada kepastian u/ pembayarannya & bila importer menolak u/ membayar, sedangkan barang telah dikirimkan

5. LETTER OF CREDIT (L/C)

Yaitu jaminan yg diterbitkan o/ bank u/ keperluan sbg jaminan pembayaran atas suatu transaksi & pengiriman barang (diatur dlm UCPDC-edisi terakhir)

Untung-ruginya :

a. Adanya tambahan biaya u/ Bank niaga Bank tdk bertanggungjawab thdp barang, ttp transaksi dilakukan berdsrkan comply/tdknya dokumen

b. Adanya jaminan pembayaran & pengiriman barang

Jenisnya :

a. Revocable/Irrevocable L/C

b. Red Clause L/C

6. COUNTER TRADE/BARTER

Yaitu tukar menukar barang sesuai kesepakatan antara buyer & seller, krn buyer & seller saling membutuhkan barang yg berbeda, tetapi tdk mempunyai dana tunai

Untung-ruginya :

a. Resiko ada di seller, krn barang bisa tdk sesuai order

b. Resiko ada di seller dgn adanya country risk

IMPORT

Yaitu perdagangan u/memasukkan barang dari luar wilayah pabean Indonesia kedlm wilayah pabean Indonesia & telah memenuhi syarat-2 yg ada

1. Transaksi Import a.l. :

§ Pembukaan L/C Dalam/Luar Negeri

§ Perubahan/Amandment L/C Dalam/Luar Negeri

§ Penyelesaian/Settlement L/C Dalam/Luar Negeri

§ Pembatalan L/C atau sisa L/C

2. Transaksi incoming collection (documentary collection)

3. Transaksi penerbitan Bank Garansi & Stand By L/C

4. Penerimaan pajak Import dlm fungsi sbg bank persepsi

5. Akomodir produk Trade Finance

Proses Import sbb :

REIMBURSING BANK

(uangnya Bank Niaga)

minta dana

CONFIRMING BANK

Doc (sbg Bank Penjamin/pembayar) doc

L/C NOMINATED BANK

ISSUING BANK CORR. BANK doc

L/C

payment

(Advicing Bank) BANK A BANK B

apply doc (Negotiating Bank) (Negotiating Bank)

L/C doc

sales contrac

IMPORTIR EKSPORTIR

DRAWEE/APPLICANT Goods DRAWER/PRINCIPAL Bila Bank A ≠ jadi Nego Bank

Produsen = brng mentah Produk brng

Umum = brng jadi

Notes :

·Confirming Bank berfungsi sbg :

o Penjamin & melaksanakan pembayaran

o Bila negosiating bank kurang yakin bhw issuing bank dpt membayar

·Reimbursing Bank berfungsi sbg :

o Bank yg melakukan pembayaran lebih dulu sebelum dokumen diterima

o Misal. AMEX, BONY (untuk L/C)

Dokumen Import/Shipping Document, yaitu :

1. Commercial Document, meliputi :

a. Bill Of Lading (B/L)

Doc pengapalan barang (transport dokumen) yg dibuat o/ maskapai pelayaran

Fungsi B/L (Billing Of Letter) ada 3 yaitu :

1. Title Of Document (Bukti Kepemilikan Barang)

Menyebutkan nama pemilik brng tsb/pihak yg berhak atas kepemilikan brng tsb

2. Receipt Of Goods (Tanda terima barang)

Sbg tanda terima barang yg telah dimuat diatas kapal laut

3. Contract For Delivery (Bukti pengiriman barang)

Bukti adanya perjanjian pengangkutan barang melalui laut

b. Faktur/Invoce, berisi uraian barang, jumlah, harganya, dll

Dokumen Tambahan

c. Packing List, berisi :

1. Bagaimana cara barang dikemas

2. Berat barang sebelum & sesudah di packing

d. COO (Certificate Of Original)

1. mencantumkan keaslian barang

2. Dikeluarkan o/ eksportir, Mendagri, Kadin

2. Finantial Document

a. Draft/Wesel Eksport/Bill Of Exchange – BE, fungsinya sbg demand for payment (permintaan u/ pembayaran)

b. Bila importer/eksportir sdh bayar, maka tdk perlu ada draft

Pembayaran Pajak Import :

Proses bayar import

Dilakukan o/ bagian eksim yg ada pelabuhan import

Dokumen Pajak Import, yaitu :

PIB (Pajak Import Barang)

SSP

Lampiran (Invoce, dsb)

Bank Persepsi :

Yaitu bank hanya sbg pembayar, tdk bertanggungjawab pada isi form pajak

Shg doc lampiran tdk perlu dicantumkan, krn akan timbul resiko hilang

Free Of Payment :

Tanpa ada pembayaran dari importir

Harus ada S/R

Import tanpa L/C Usance

Import tanpa L/C doc against acceptance/penerimaan doc dari remitting bank dgn instruksi u/ diakseptasi o/ drawee stlh penerimaan doc & melaks. pembayaran s/d jatuh tempo (Collection)

Resiko bagi BN, bila dilakukan akseptasi ttp pegangannya hanya dlm bentuk draft

Tidak ada pembukuan apa-2, ttp hanya pembukuan komisi

Back-upnya pakai promise (bila punya kewajiban di BN), bila tdk ada kewajiban di BN maka tdk perlu buat promise

Draft ditandatangani o/ nasabah, verifikasi wajib dilakukan berdsrkan AD/ART + Identitas diri + cc copy u/ AO (data di file API)

Nasabah pakai bank supaya aman

LETTER OF CREDIT (L/C)

Filosofi :

1. Kurang kepercayaan/kredibilitas seller & buyer

2. Bank menjadi pihak penjamin pembayaran

3. Lebih termonitor u/ keperluan buyer/seller (dlm hal doc)

Keuntungan penggunaan L/C

1. Pembeli & penjual lebih percaya pd banker's L/C, krn ada jaminan dari Bank

2. Penjual menerima pembayaran segera dari Bank

3. Penjual dpt menggunakan L/C untuk pembayaran selanjutnya

4. Pembeli dpt menunda pembayaran

5. Pembeli merasa terjamin bhw bank-nya dpt menolak dokumen

Kelemahan penggunaan L/C

1. Timbul biaya Bank

2. Bank hanya berurusan dgn dokumen, bukan barangnya

3. Pembeli tdk memperoleh jaminan thdp kualitas barang yg dipesan

4. Belum menjamin transaksi berjalan, tergantung Sales contrac-nya

Bentuk L/C Special :

· Tidak sesuaiketentuan yg ada

· Diikuti oleh tenor jangka waktu pembayaran

· Bentuknya Usance L/C, Red Clause L/C, Back to Back L/C, Transfer L/C, Revolving L/C

RED CLAUSE L/C

· Importir bayar sebelum eksportir kirim barang

· Importir memberi kredit ke eksportir

· Eksportir harus ttd Letter Of Under Taking (LUT), yaitu janji kapan barang dikapalkan.

BACK TO BACK L/C (BB L/C)

· Yg janji bayar bank-nya benef-I, krn menerbitkan L/C baru (BB L/C-Secondary L/C)

· Bank merupakan benef I dari L/C II

· Benef-II tdk dpt kirim dokumenke Benef-I

· Timbul krn adanya tempat tujuan pengiriman barang yg berbeda

TRANSFER L/C

· Timbul krn negera tujuan barang berbeda dgn negera benef-I, ttp tdk diterbitkan L/C baru

· Eksportir sbg broker & eksportir akan mencari eksportir lain, shg L/C dari eksportir II

· Transfering bank memindahkan sebagian/seluruh nilai L/C dari Benef-I ke Benef-II

· Transfering bank yg akan menerima transfer dananya & kemudian akan membayarkanke benef-II (janji bayar ada pada issuing bank)

REVOLVING L/C

· L/C berputar terus ke jumlah semula sesuai kesepakatan

· L/C yg dpt ditarik berulang kali & dlm 1 L/C

· Bagi importer akan ada jadwal yg pasti u/ penerimaan barang

· Bagi Eksportir akan dpt jaminan & kepastian menjual barang

· Untuk jenis barang, nilai barang & jumlah barang tdk berubah

· Hemat waktu & biaya

· Tdk perlu menunggu advice L/C

· Ada 2 metoda, yaitu :

o Kumulatif : Jumlah permintaan dpt bertambah

o Non-Kumulatif : Jumlah tdk dpt dijumlahkan

Kebijakan :

· L/C dibuat o/ issuing bank, shg bank sbg penjamin pihak importer u/ janji bayar

· Fungsi L/C, yaitu :

a. Devisa Negara

b. Fee-based income/komisi

· Bank akan meminta jaminan ke pihak drawee/importer berupa :

a. Setoran jaminan tunai (Cass Coll)

b. Nilai jaminan maks. 50% dari nilai L/C, shg perlu analisa perusahaan tsb.

· Aplikasi berisi

a. Bank yg ditunjuk o/ importer

b. Bila bank tsb bukan merup. bank koresponden BN, maka BN akanmenunjuk bank koresponden/bank penerus

Pihak-2 yang terkait dgn L/C (KDPO)

1. APPLICANT

Yi pihak yg mengajukan permohonan & memberi instruksi menerbitkan L/C pd issuing Bank (harus memp. API – Sbg Umum/Produsen yg diterbitkan o/ Deparindag)

2. BENEFICIARY

Yi pihak yg menerima/tertuju dari L/C tsb & yg berhak menerima uang dari transaksi L/C tsb

3. ISSUING/OPENING BANK

Yaitu Bank yg menerbitkan L/C

4. ADVISING BANK

Yaitu Bank yg ditunjuk o/ issuing bank u/ memberitahu ke benef. bhw telah ada L/C

Fungsi utamanya adalah melakukan otentikasi atas L/C yg diterima (comply atau tdk) & meneruskan/memberitahukan ke benef atas suatu L/C, bila tdk comply info ke issuing bank & beneficiary-nya.

5. NOMINATED BANK

Yaitu bank yg titunjuk o/ issuing bank u/ pembayaran/negosiasi/akseptasi atas L/C yg telah diterbitkan o/ issuing Bank niaga

6. PAYING BANK

Yaitu Nominated bank yg diberi otorisasi o/ issuing bank u/ melakukan pembayaran atas dokumen yg diserahkan o/ beneficiary

7. NEGOTIATING BANK

Yaitu Nominated bank yg diberi otorisasi o/ issuing bank u/ melakukan pembelian/negosiasi atas dokumen yg diserahkan o/ beneficiary

8. ACCEPTING BANK

Yaitu Nominated bank yg diberi otorisasi o/ issuing bank u/ melaksanakan akseptasi atas dokumen yg diserahkan o/ beneficiary

9. REIMBURSING BANK

Yaitu bank yg diberi otorisasi o/ issuing bank u/ melakukan reimbursement kpd paying/ negotiating/accepting bank (claiming bank)

10. CONFIRMING BANK

Yaitu bank yg memberi konfirmasi L/C atas permintaan/kuasa issuing Bank

Tanggungjawab/kewajiban Confirming Bank = Issuing Bank atas L/C

11. TRANSFERING BANK

Yaitu Nominated bank/bank lain atas permintaan first benef (benef ke-1) u/ pemindahan hak atas suatu "Transferable L/C" ke second benef (benef ke-2).

Tidak berkewajiban transfer, kecuali secara tegas telah disepakati

12. PRESENTING BANK

Yaitu bank yg menunjukkan dokumen

13. COLLECTING BANK

Yaitu bank yg menagihkan atas dasar suatu dokumen

Suatu bank dpt menolak ditunjuk sbg advising bank, jika tdk mempunyai hubungan tested-key dgn issuing bank (tdk bisa meng-authentic kodenya)

Ada clausula-2 yg bertentangan dgn negaranya (country of origin - berhub. dgn embargo)

Confirming Bank ditunjuk berdsrkan reputasi/nama besar dari bank tsb (saling kenal), apabila tdk ada penyelesaian L/C tsb akan tetap diam/terpending s/d conf. bank lain.

Biasanya yg jadi conf. bank adalah bank-2 besar di dunia (missal. AMEX, Bank Of Boston, BONY), ttp dokumen minta dilewatkan di banknya, shg ada fee atas analisa dari doc. tsb.

Confirming bank akan melakukan pembayaran apabila issuing bank default.

Kalau pada awal pembukaan L/C telah ditentukan harus confirm, maka advising bank akan melakukan confirm ke bank yg ditunjuk. Tetapi apabila L/C sdh diadvising & didlm L/C tdk ada statement confirm namun akan dilakukan confirm, maka diminta L/C amendment.

Faktor-2 adanya confirm L/C, yaitu :

Bila negotiating bank kurang yakin bhw issuing bank dpt membayar transaksi (kurang adanya kepercayaan terhdp issuing bank)

Country risk/kurang adanya kepercayaan/tdk dikenalnya Negara dari suatu issuing Bank

Dlm hal adanya confirm L/C yg berkepentingan adalah negotiating bank/bank pembayar & eksportir

Disclaimer Clausa (KDPA 1085) :

Penerusan/advice ini semata-2 hanya merupakan pemberitahuan atas L/C yg dibuka o/ corr. Bank seperti tsb diatas & bank tdk bertanggungjawab atas kebenaran isinya

Discrepency Fee :

Apabila terdpt penyimpangan, maka issuing bank bisa mendebet dari applicant (krn issuing bank adalah penerbit L/C tsb) sebesar USD 50

Late Shipment Date

Tanggal pengapalan terakhir suatu barang

21 Hari dari expire date

Late Presentation Date

Saat dokumen dipresentasikan ke negotiating/paying/accepting bank o/ beneficiary atau tgl paling lama doc dipresentasikan sejak barang dikapalkan (dari tgl B/L)

21 hari dari late ship date

Expired Date :

Batas akhir penyerahan dokumen kpd negotiating/paying/accepting bank

Acceptance L/C

Resiko yg timbul bagi accepting bank dlm proses akseptasi dokumen dari eksportir, dimana setelah dikirimkan ke issuing bank kemudian dilakukan penelitian & pemeriksaan dokumen dijumpai ada penyimpangan yg berakibat dokumen ditolak. Dgn demikian posisi accepting bank menjadi lemah, krn tanggungjawab dari issuing bank diambil alih sementara & janji bayar dari issuing bank tdk terpenuhi.

Transaksi akseptasi dpt juga diback-up dgn "Letter Of Indemnity", walaupun pd prakteksnya di BN tdk pernah bertindak sbg aksepting bank (krn adanya resiko rsb)

Proses Akseptasi sbb :

Doc

Issuing Bank niaga Adv. Bank/Akseptasi

L/C

Apl. L/C Adv. L/C Doc Draft

Importir Ekspotir

L/C by payment bisa "With Recourse", ttp pd prakteknya resikonya lebih rumit, krn pd saat terjadi masalah mau mendebet kembali persoalannya sampai ke Pengadilan/lemb. arbitrase.

EKSPORT

Ad. perdagangan dgn mengeluarkan barang dari dlm wilayah Pabean keluar wilayah pabean Indonesia dgn memenuhi persyaratan yg ditentukan o/ Pemerintah Indonesia

1. Transaksi Eksport a.l. :

Advising L/C melputi :

a. Kelengkapan/Completences

b. Kejelasan/Clarity

c. Dpt dilaksanakan/Workability

2. Pemeriksaan dokumen, negosiasi & monitoring pembayaran issuing bank atas L/C Dalam/Luar Negeri

3. Penerimaan pajak eksport dlm fungsi sbg bank persepsi

4. Akomodir Produk Trade Finance

Syarat-2 Eksport :

1. TDP (Jangka waktu)

2. NPWP/SIUP

3. Dokumen-2 u/ Importir (B/L, Invoice, Packing list, dsb)

4. Surat Kuasa Pendebetan Rekening

5. Surat kuasa pengurusan nota-2 (copy L/C, advice, dll.)

Dalam transaksi Eksport ada 3 hal, yaitu :

Flow Of Goods

Flow Of Documents

Flow Of Funds/Payments

Proses Eksport sbb :

Payment

L/C

Nominated/Adv. Bank Doc Issuing Bank

Payment doc's Adv. L/C Payment Apl. L/C Doc's

Sales Of Contract

Eksportir Importir

Goods

Eksport barang s/d Rp. 100 Juta tdk wajib menggunakan form Pemberitahuan Eksport Barang (PEB)

Peranan Bank dlm Transaksi Eksport :

Advising L/C

Merupakan proses penyampaian L/C o/ advicing bank setelah diyakinkan otentikasi L/C u/ diteruskan kpd penerima/Beneficiary suatu L/C

Bank dlm meneruskan L/C yg dari issuing bank sebenarnya tdk memp. keterikatan/ tanggungjawab sehubungan dgn L/C tsb.

Dlm hal bank menolak sbg advising bank, maka bank tsb hrs segera memberitahukan kpd issuing bank disertai alasan penolakannya.

Misal : Domisili benef ada diluar jangkauan advising bank

Dlm melaks. advising L/C hendaknya ditambahkan "Escape Clausa" yg melindungi bank.

Misal : "This is solely an advice of credit opened by the above mentioned issuing bank & conveys no aggrement by us"

Pajak eksport kebanyakan bebas, kecuali untuk barang-2 tertentu yg dilindungi pemerintah

Penyimpangan dokumen Eksport, maka harus :

Minta diperbaiki/direvisi o/ eksportir

Wajib diinfokan secara tertulis kpd A/O

Keputusan mengambil-alih/mendadak wajib dilakukan dlm 7 hk

Bila diambil alih dgn penyimpangan wajib menggunakan "Letter Of Indemnity" ssuai approval panitia kredit sesuai limit.

Packing List, mencantumkan :

· Nama penerima barang

· Tgl. Pengepakan

· Tanda yg dipasang di container

· Nomor dokumen L/C & nomor Invoce

· Jenis/ukuran barang

· Nomor Box

· Berat bersih & kotor (sebelum & sesudah dipacking)

· Negara pembuat (Made in)

· Tempat pengiriman (Shipment Fran)

· Tempat tujuan (Shipment to)

· Namakapal (shipment on)

· Tgl keberangkatan kapal (shipped on board date)

· Jumlah box/package

· Ukuran package/box

· Diskripsi barang (ukuran, jumlah, jenis, nama, warna, type, buatan, Harmony System/HS, CIF, COO, standart packing, No. L/C, dsb)

· Nota tempat pembuatan barang

· Nomor sales of contract

Reimbursment Clause :

Remitt Proceed

Authorized to debit

TT Reimbursment

Remitt Proceed :

Dana akan ditransfer/dikirm apabila dokumen telah dinyatakan comply o/ issuing bank ke nominated Bank.

Authorized to Debit :

Nostro issuing bank pd reimbursing bank akan langsung didebet begitu ada claim dari nominated bank.

TT Reimbursment :

Apabila ada klaim dari nominated bank, mk akan dikonfirmasikan dulu kpd issuing bank & apabila issuing bank setuju, maka rekeningnya pd reimbursing bank akan didebet.

Negosiasi L/C

§ Merupakan pembelian/pengambil-alihan pembayaran draft/dokumen dari benef (giving Value) L/C yg seharusnya dibayar LN.

§ Negosiasi yg dilakukan nominated bank/negotiating bank adalah bersifat "With Recourse" (ada hak Regress)

§ Giving Value :

Adalah Nominated Bank memp. hak untuk membeli draft/dokumen yg diserahkan o/ eksportir sejumlah yg disetujui o/ bank.

§ Negosiasi yg dilakukan o/ issuing bank/confirming bank bersifat "Without Recourse" Hal ini mengingat bhw issuing bank sudah memberikan janji pembayaran kpd benef/eksportir

§ Kelebihan dari invoce dpt dibayar, krn adanya penyimpangan dan BN sbg negotiating bank apabila mau membayar maka harus ada "Letter Of Indemnity".

§ Proses negotiation sbb :

Doc's

Issuing Bank Adv. Bank/Negotiating Bank

L/C

Adv. L/C doc Giving Value

- NWE

Sales Of Contract - Coll. Basis

Importir Eksportir

Goods

§ Penerimaan dokumen SIGHT L/C :

Jurnal :

Db. NWE – VA (Kalau ada fasilitas)

Cr. Rek/Giro

Kemudian dilakukan transaksi sbb :

Db. Rek/Giro

Cr. Komisi

Cr. Bunga Diterima Dimuka – TTI Eksport

Cr. Komisi (u/ pengiriman dokumen)

§ Penerimaan Hasil Eksport SIGHT L/C :

Jurnal :

Db. Bank-2 – VA

Cr. NWE

Kemudian dilakukan transaksi sbb :

Db. Bunga Diterima Dimuka

Cr. Bunga & Diskonto

§ Pengiriman Dokumen USANCE L/C :

Jurnal :

Db. Giro

Cr. Komisi

Cr. Komisi (biaya pengiriman dokumen)

Bila di Diskonto sbb :

Db. DWE (Net Proceed)

Cr. Giro

Cr. Bunga & Diskonto

§ Pada saat jatuh tempo L/C

Jurnal :

Db. RAK-VA/Bank2-VA

Cr. Giro

Untuk Penyelesaian DWE (Diskonto Wesel Eksport)

Db. Bank-2-VA

Cr. DWE

§ TTI : Transit Time Interest

Yaitu bunga atas diterbitkannya/dibukukannya NWE, dimana bunga diperhitungkan dimuka untuk jangka waktu 15 hari.

· Bila tagihan dibayar < 15 hari, maka TTI didebet kembali, jurnal :

Db. BDD

Cr. Giro

Cr. Bunga & Diskonto

· Bila tagihan dibayar = 15 hari, jurnal :

Db. BDD u/ SIGHT L/C

Cr. Bunga & Diskonto

· Bila tagihan > 15 hari, jurnal :

Db. BDD

Db. Giro

Cr. Bunga & Diskonto

· Untuk USANCE L/C, bila lebih dari jatuh tempo jurnal :

Db. Giro

Db. BDD

Cr. Bnga & Diskonto

· Ada L/C diperlakukan sbg collection basis, krn tdk mempunyai NWE, jurnalnya :

Db. Giro

Cr. Komisi negotiation

Bila dibayar, maka jurnalnya :

Db. RAK

Cr. Giro

§ KE/Kredit Eksport yaitu :

- kredit u/ modal kerja eksportir bentuk pinjaman NWE.

- Diberikan sebesar 80% dari nilai L/C

§ NWE (Negosiasi Wesel Eksport) :

- Merup. fasilitas pembiayaan yg diberikan o/ bank kpd eksportir u/ trans. eksport

- Menjembatani kerugian bagi eksportir & u/ mengatur cash flow perusahaan eksportir dimana bila doc L/C-nya comply

- Merup. SIGHT L/C (doc diunjukkan langsung dibayar, maks. 7 hari stlh doc diterima)

- Bila tdk dpt dibayar akan muncul ALC (Advance Letetr Of Credit), shg BN akan membayar lbh dahulu dgn j.w. maks. 15 hari atau 15 hari dari tgl pengapalan/ barang naik kapal + hari pengapalan, bila tdk terbayar akan masuk PDO

- Retrid Course

- Jaminan Real Estate/Cash Coll

§ Meminimaze resiko u/ transaksi NWE, dgn penyimpangan yaitu :

- Ada persetujuan Panitia Kredit sesuai limit

- Dimintakan Letter Of Indemnity dari eksportir (eksportir berjanji akan memberikan ganti rugi ke nominated bank apabila transaksi L/C tdk dibayar o/ issuing bank)

- Dimintakan Under Reserve.

- U/ yg No-lines diback-up dgn Perjanjian Kredit & Cash Coll 100%.

· DWE (Diskonto Wesel Eksport) :

o Merupakan Usance L/C

o Pakai tenornya/jangka waktu (30 hr, 60 hari, 90 hari sesuai sales contracnya)

o Eksportir memberi kredit ke importer

o Tdk ada maksimal lamanya tenor

o Untuk barang bahan baku, mesin, barang tdk laku, dsb.

o Bila doc telah diterima oleh importer, maka BL diendors o/ BN dibagian belakang & diberi nama pemilik barang

o Bila doc telah diterima o/ importer, ttp importer belum bayar ke bank maka akan diterbitkan Promise (janji bayar) yg tgl jatuh temponya disesuaikan dgn tenor (mis. 30 hari dari tgl BL, dsb.)

o Bila importer tdk dpt bayar, makalangsung PDO

o Dikenakan bunga simple interest & komisi akseptasi

o Komisi Aksptasi = Tenor x Interest x Amount

360

· Bila doc ada penyimpangan, maka issuing bank confirm ke importer & ke negotiating bank, dimana jangka waktu tunggu tdk ada

· Bila L/C telah diterima importer ttp tdk sesuai dgn keinginan importer, maka L/C akan dirubah o/ eksportir disebut Amendment L/C

COLLECTION

Filosofi :

1. Kurang adanya kepercayaan antara buyer & seller

2. Menggunakan pihak bank sbg perantara

3. Mengurangi resiko kedua-belah pihak

Terbatas pada tukar menukar uang dgn doc, yaitu :

Buyer : Bayar dulu, baru terima doc untuk mengambil barang

Seller : Melepaskan doc, kalau buyer telah bayar

Manfaat :

1. Jumlah penjualan diharapkan dpt meningkat

2. Selama doc blm diserahkan kpd drawee/importer, mk hak kepemilikan msh ada di seller

Kriteria Under Collection Basis :

1. L/C Usance

2. L/C Sight yg terdpt penyimpangan

3. L/C Sight, dimana eksportir tdk punya fasilitas/tdk ingin dibeli oleh bank

Proses Collections, sbb :

Payment (advice/acceptance)

Collection Bank 8 Remitting Bank

Presenting Bank 5 docs

payment docs docs 4 payment

acceptance 7 6 acceptance

Importir/ sales contract Eksportir/

Drawee 1 Principal

Transp. Docs transp. Docs

Carrier

2 Goods goods 2

Notes :

· Principal : pihak yg mempercayakan penanganan collect kpd Bank

· Remitting Bank : Bank yg dipercayai o/ principal/nsbh u/ menangani collection

· Collecting Bank : Selain remitting bank yg terlibat dlm collection

BANK GARANSI

Macam-2 Bank Garansi :

1. BID BOND

Yaitu garansi yg diterbitkan untuk menjamin pelaksanaan penawaran suatu tender

Peserta tender memberi jaminan kepihak pemberi tender

2. PERFORMANCE BOND

Yaitu garansi atas jaminan pelaksanaan suatu tender

Pelaksana tender memberi jaminan ke pemberi tender

3. ADVANCE PAYMENT BOND

Yaitu garansi u/ menjamin pembayaran uang muka suatu pelaksanaan tender

Pemberi tender memberi jaminanke pelaksana tender

4. PAYMENT BOND

Yaitu garansi u/ menjamin atas pembayaran suatu tender yg telah dilaksanakan

Pemberi tender memberi jaminan kpd pelaksana tender

5. MAITENANCE BOND

Yaitu garansi u/ menjamin dlm rangka pemeliharaan suatu tender yg tlh terselesaikan

Pihak pelaksana tender memberi jaminan ke pemberi tender

6. RETENTION BOND

Yaitu garansi u/ melakukan pemeriksaan/penilaian hasil pekerjaan yg tlh selesai

Pihak pelaksana tender memberi jaminan ke pemberi tender

7. CUSTOM BOND

Yaitu garansi u/ menjamin penundaan pembayaran pungutan-2/bea import o/ Kantor Bea Cukai

Importir memberi jaminan ke Bea Cukai, dimana bea masuk akan dibayar setelah barang laku/terjual

8. GARANSI BAPEKSTA-KEUANGAN

Yaitu garansi u/ menjamin pembebasan bea masuk/bea masuk BMT, PPN & PPNBM atas barang import yg digunakan u/ dieksport kembali

Importir memberi jaminan ke Bapeksta-Keuangan

9. SHIPPING GUARANTEE

Yaitu janji importer ke maskapai pelayaran u/ menyerahkan B/L asli yg dikuatkan o/ pihak bank.

Hal ini, krn dokumen asli belum dating, tetapi barang telah tiba

Shipping guarantee hrs kembali ke Bank, supaya tdk disalahgunakan, shg hrs dimonitor

Bila S/G asli tdk kembali, maka copy S/G di Bank distempel "selesai" & BL asli dikirim ke maskapai pelayaran (jangka waktui 3 bln) & BL asli distempel "Endorse for release shipping"

S/G mempengaruhi plafond nasabah, bila OCU tdk segera diturunkan maka dikenakan bunga PDO (bunga pinjaman komersial + 2%) & dibukukan ke S/L Bunga & Diskonto dgn perhitungan cash basis (tdk dpt dibukukan ke S/L bunga akan dibayar)

Bentuk-Bentuk Bank Garansi :

Start Proyek

1/1 10/1 20/1 21/1 1/5 1/8 1/11 1/12

Undangan Pengumumam DP = 20% Finish Proyek Finish hub.

Lelang lelang

Bid Bond

Adv. Pay. Bond

Performance Bond

Maintenance Bond

· Permintaan atas semua bond diatas dpt diminta diawal (u/ Adv. Payment, Performance & Maintenance) & tdk perlu bila dgn Bid Bond

· Paymend Bond : Biasanya sehubungan dgn pembayaran ataspembelian barang

Misal : PT A membeli 100 motor pada pabrik HONDA, maka pabrik HONDA akan meminta payment bond sbg dasar pengiriman 100 motor tsb

Penerbitan Bank garansi hrs ada jaminan :

Cash Coll

Dari analisa kredit (tanpa jaminan)

Claim Bank Garansi

Timbul bila salah satu yg terikat perjanjian wanprestasi

Jurnal :

Db. Giro/TMM ------- TMM dipakai bila s/o rekening nsbh "Nil"

Cr. Giro (pihak yg diberi B/G)

Tgl terbit B/G & tgl berlaku B/G

Masa pengikatan dgn tenggang waktu 14 hari dari tgl berakhirnya tgl berlaku (masih dpt diclaim)

Jatuh tempo BG yaitu 1 bln dari tgl berlaku

Bila tgl berlaku & tgl terbit tdk sama, maka buat surat pernyataan tdk asa claim selama B/G belum terbit, shg bila ada claim merupakan tanggungjawab nasabah

Bank Garansi Back Value Date :

Yaitu penerbitan B/G dibuat sesuai tgl diajukan, namun tgl B/G berlaku mundur & u/ selisih waktu dicover dgn surat keterangan dari nasabah (tdk akan ada claim/tuntutan pada saat tenggang waktu tsb)

Atau bank garansi dibuat, dimana tgl berlaku lebih awal dari tgl terbit B/G (sesuai dgn tgl pengajuan dari nasabah)

Harus disetujui oleh Panitia Kredit sesuai limit

Bank Garansi Back Issued Date :

Yaitu bank garansi yg dibuat, dimana tgl penerbitan & tgl berlakunya B/G berlaku mundur dari tgl diajukan pembuatan B/G (pengajuan dari nasabah)

Di Bank Niaga tidak diperbolehkan, krn :

o Dari segi pembukuan tdk update/akurat, shg akan timbul resiko

o Melanggar ketentuan BI, shg akan timbul teguran & denda bila diperiksa

o Minor thinking, krn pd selisih tgl tsb Bank Niaga tdk mau menjamin

Back-up surat pernyataan dari nsbh Masa pengikatan

Tgl. Berlaku Tgl. Terbit Tgl. Berakhir berlaku B/G 14 hr Kadaluwarsa

Masa berlaku

PENERBITAN SBLC

· U/ mengatur mekanisme penerbitan L/C

· Isi PPLC pengiriman s/d bank penerima bila ada fasilitas pinjaman atau ke penerima bila tdk ada fasilitas pinjaman

· Menerima & time stamp pada form PPSBLC (Permohonan penerbitan SBLC)

· Cek isi sesuai ketentuan & verifikasi ttd pemohon

· Earmark ke KPDK (apakah ada fasilitas pinjaman) & bila ada fasilitas BB-line, maka paraf officer pada lbr form

· Jurnal :

Db. Giro

Cr. Komisi

Cr. Bunga Akan Dibayar

Cr. Cash Coll (jika ada)

Cr. Garansi Jaminan L/C (Rp/Va)

· SKBDN : SBLC yg dibuka di Dalam Negeri dgn mata uang Rupiah

· Jika fasiltas over line/KLW, maka confirm ke panitia kredit sesuai limit

· Kirim form SBLC mll sistim SWIFT & kirim copy dokumen ke nasabahnya

· Asli SBLC & copy defile didlm almari tahan api

PERUBAHAN/AMENDMENT SBLC

· Menerima aplikasi bermaterai & time stamp

· Jurnal :

Db. Giro

Cr. Komisi

Cr. Setor jaminan tunai (Rp/Va)

Cr. Garansi L/C (Rp/Va)

· Asli dokumen diserahkan ke benef,krn SBLC = Bank Garansi

CLAIM SBLB

· Terima form & time stamp

· Cek dokumen claim dgn S/R & surat pengantar

· Cek sesuai ketentuan, base-on check list kedatangan dokumen SBLC, meliputi :

o Draft

o Letter for default

o Swift Claim

o Dokumen lain sesuai yg tercantum dlm persyaratan SBLC

· Bila tdk sesuai, info ke nasabah & bila comply confirm ke A/O

· Jurnal :

Db. Giro

Db. Setoran jaminan tunai

Cr. Bank-2/Giro/GL

SBLC YG JATUH TEMPO

· Cek form jatuh tempo SBLC

· Confirm ke A/O u/ buat surat SBLC yg jatuh tempo ke nasabah

· Earmark KPDK, bila ada jaminan setoran tunai

· Bila ada KLW, maka approval Panitia Kredit sesuai Limit

PENERIMAAN SBLC

· Terima SBLC & cek keabsahan + isi + syarat-2nya

· Bank Niaga sbg advising bank membuat surat pengantar

· Jurnal :

Db. Giro

Cr. Komisi

· Earmark ke KPDK, bila SBLC sbg jaminan kredit atau ke bagian-2 terkait di KP/FIPG

· Monitoring jatuh tempo SBLC (file sesuai abjad bank penerbit)

· SBLC expaired, maka claim tdk dpt dibayarkan

PERSAMAAN & PERBEDAAN L/C, SKBDN & SBLC

Keterangan	L/C	SKBDN	BANK GARANSI/SBLC
Tunduk pd hukum	UCPDC	PBI/SEBI	UCPDC No. 500, ISP98, URDG
Bentuk Transaksi	Barang (Perdagangan)	Barang	Jasa
Berlaku di	Luar Negeri	Khusus Dalam Negeri, Bisa u/ LN bila diterbitkan berdsrkan master L/C dari LN	Luar Negeri
Sistem Pembayaran	Sight/Usance L/C	Sight/Usance L/C	Bila ada wanprestasi
Waktu pembayaran	Terjadi trans., mk akan dilakukan pembayaran	Terjadi trans., maka akan dilakukan pembayaran	Tdk terjadi trans., mk akan dilakukan pembayaran
Melibatkan	Bank sbg penjamin	idem	idem
Resiko	Bila ada claim, mk akan dibayar	Bila ada claim, mk akan dibayar	Bila ada claim, mk akan dibayar

BAGIAN IMPORT, menangani :

· Opening L/C (menerbitkan)

· Kedatangan dokumen L/C

· Settlement L/C

· Opening Bank Guarantee

BAGIAN EKPOST, menangani :

· Advaicing L/C (dari Luar Negeri meneruskan ke nasabah/benef)

· Settlemen L/C atau SKBDN (periksa dokumen)

· Payment L/C atau SKBDN (dlm Rp atau Valas)

BAGIAN REMMITEN, menangani :

· Remitten dlm Rp atau Valas

· Pajak (Import & Eksport)

· PIB (Pajak Import Barang)

· Sundries

Syarat-2 L/C :

· Bila terpenuhi akan diambil alih & dibayar

· Bila tdk terpenuhi, tdk akan diambil alih

Pemilihan Bank dgn dasar :

· Yang terdekat dgn beneficiary

· Termurah & terbaik dlm servicenya

· Merupakan bank koresponden

FLOW OF WORK – IMPORT

IMPORTIR/

APLICANT

Harus line

U/ yg dipakai L/C

Min. No-lines (dibatasi u/ jumlah tertentu – maks. 5 x transaksi)

Aplikasi

Opening L/C

COUNTER

Time stamp u/ validasi transaksi pd form aplikasi opening L/C

MAKER

- Verifikasi disesuaikan/lihat pd API

- Cek Aplikasi sesuai kebenarannya

- Aplikasi diberi No. Register (by system --- input di GS pd PC)

- Earmark ke KPDK u/ pemakaian line opening L/C

ISSUING

BANK

(pakai copy aplikasi opening L/C – lembar proses sheet)

ok! - Persetujuan AO/Panitia Kredit sesuai limit

- Dibukukan dgn jurnal :

Db. Giro

Cr. Komisi (telex-Rp. 50 ribu & Opening L/C-Rp. 100 ribu)

CHECKER

Cr. OCU (O/s Credit)

- Transaksi setoran jaminan tunai

Db. Giro

ok! Cr. Cash Coll (bila ada)

IMPORTIR

OFFICER

Berkas-2 u/ importer :

Approval - copy aplikasi L/C

- Asli nota-2

FILE

- Asli aplikasi

- copy nota-2 (di alamari tahan api & sesuai dgn

ok! nomor register pada aplikasi

kirim by system

ADVACING BANK

di Luar Negeri

balasan

ok! diterima

BAG. UMUM

Kode 451.20/ACK

Bukti L/C telah diterima

- Dilakukan register/penomoran (No. DHL, No. L/C,

Nama Importir, Negotiation Bank, No. Ref. dari

Negotiating Bank, Amount)

BAG. IMPORT

- Periksa dokumen yg diterima disesuaikan dgn SR

dari Negotiating Bank

Mis. - Jumlah dokumen yg diserahkan sama dgn

SR atau tdk

- Ambil file L/C Import

- Lakukan pemeiksaan DOC vs FILE L/C & DOC vs DOC

ok! - Bila tdk sesuai, maka ada penyimpanngan

- Cek DOC vs Againts Doc - Yg penting INVOCE = DOC L/C

- Info penyimpangan ke Negotiating Bank &

Importir

IMPORTIR

- Bila doc comply, maka hrs dibayar maks. 7 hk stlh

doc diterima

- Bila ada penyimpangan, tdk ada batas waktu

penyimpangan s/d importer-nya setuju

FLOW OF WORK – EKSPORT

BANK LAIN

- Terima L/C

BANK NIAGA

- Bila bukan nasabah BN, maka akan diteruskan ke bank yg berhub. dgn

beneficiary/importer

- BN sbg bank penerus

SEBAGAI

ADVISING BANK

Bank yg menyerahkan L/C ke Eksportir/Seller ke Benefeciary/Buyer/

Penerima advising bank

Syarat-2 L/C dpt diterima ada 3 hal yg harus ada, yaitu :

1. Clarity

a. Harus jelas isinya

b. Pembayarannya Sight/Usance

c. Barangnya apa ?

d. Dikirim kemana ?

2. Vocability

a. Apakah L/C tsb sudah jadi surat berharga ?

b. Tested atau tidak ?

c. Nilai uangnya berapa ?

d. Siapa yg bayar ?

3. Complitness

Bila nasabah tdk punya KLW/KE, maka L/C asli dpt diserahkan ke nsbh

Jurnal :

Db. Giro

Cr. Komisi Advice

Bila dananya tertarik, jurnalnya :

Db. Bank-2 VA

Cr. Giro Eksportir

Cr. KE/KLW

KE hrs dilengkapi dgn NWE, krn KE jaminannya adalah L/C

NWE tdk perlu dilengkapi dgn KE

Pada saat negosiasi, jurnal :

APPROVAL

Db. Giro

Cr. Komisi Eksport - VA

Cr. TTI (Time Transit Interest/bunga u/ NWE) -- BDD

Db. NWE (sebesar doc. L/C) – eksportir dibayar dulu o/ BN

Cr. Giro

Bila ada pembayaran dari LN, yg hrs diperhatikan

KIRIM DOC. BY OHL (ASLI) KE ISSUING BANK

FILE

Angka & No. Referensi (biasanya berkurang u/ biaya-2 di LN,

Jurnalnya :

Db. Giro (u/ kekurangan biaya LN)

Cr. RAK/MMU-RAK

Cr. NWE

Bila tdk ada pembayaran, maka masuk

PDO-Eksport

IMPORTIR

BENEFECIARY

PROSES SHEET ADA

TTD KPDK + A/O

Copy Proses Sheet + Copy S/R + Copy L/C di file L/C Eksport

SIGHT L/C

· Dokumen diunjukkan ke benef, maka langsung dibayar & proses selesai

· Jurnal :

Db. Giro/Cash Coll

Cr. Bank-2 VA/RAK-KP VA

· Bila 15 hari setelah ALC terbit atau 15 hari + tgl jadwal pengapalan + tgl pengapalan belum dapat bayar, maka termasuk PDO-ALC (mana yg lebih dahulu jatuh tempo), Jurnalnya :

Db. ALC ---- Bank yg bayar dahulu

Db. Cash Coll (jika ada)

Cr. RAK/Bank-2 VA

· Bunga dihitung 15 hari dari tgl L/C

· Bila L/C disput (terjadi ketidaksesuaian antara importer dgn eksportir), maka dibuatkan Amendment L/C & prosesnya sama dgn opening L/C, ttp tdk increase (timbul OCU baru lagi)

USANCE L/C

· Dokumen diserahkan ke benef/importer, ttp importer memberikan janji bayar dlm bentuk Promise, dimana ada tgl jatuh tempo nasabah bayar yaitu sesuai dgn tenor L/C

Misal. 60 hari setelah tgl BL/Tgl kapan barang dikapalkan

· Eksportir membri kredit ke importer

· Jurnal :

Db. OCU (selesai u/ kewajiban kpd Luar Negeri)

Db. Giro

Cr. Komisi Akseptasi

Db. TAWIB (u/ menggantikan OCU)

Cr. KAWIB

· Bila promise jatuh tempo akan timbul pembayaran, jurnalnya :

Db. KAWIB

Cr. TAWIB

Db. Giro

Db. Cash Coll (bila ada)

Cr. RAK/Bank-2 VA

· Bila promise jatuh tempo, ttp importer belum dapat membayar, maka langsung masuk ke PDO, krn importer telah diberi kredit lebih dahulu oleh eksportir

· Bunga dihitung sesuai tenor, perhitungan bunga secara simple interest

LCU = Loan Credit Un-used

(pinjaman yg belum terpakai, ttp sudah dibukukan)

OCU = Oustanding Credit Used

(pinjaman yg telah terpakai & sudah dibukukan)

Chaiyooo!!!! Semangat!!!

Wednesday, November 12, 2008

EKSPORT IMPORT.doc

No comments:

Post a Comment